Jouw vakantiehuis verhuren in Spanje
Stel je voor dat je hebt geïnvesteerd in een tweede huis in Spanje. Je maakt dan vast zo veel mogelijk gebruik van deze woning wanneer je vakantie hebt. De rest van het jaar woon je in jouw eerste huis hier in Nederland. Je kunt in deze situatie overwegen om jouw vakantiehuis te verhuren in de periodes waarin jij er zelf geen gebruik van maakt. Andere mensen hebben dan tijdelijk een heerlijke plek om vakantie te vieren en jij houdt er een leuk zakcentje aan over. Er zijn echter een aantal factoren waar je rekening mee moet houden als je jouw vakantiehuis in Spanje wilt verhuren. Dit zijn over het algemeen fiscale zaken. Hier kun je lezen met welke belastingen je te maken krijgt als je een huis bezit in Spanje en als je deze gaat verhuren.
Nederlandse vermogensbelasting tweede huis in Spanje
Elke Nederlandse inwoner moet zijn of haar bezittingen en schulden opgeven in box 3. Ook jouw tweede huis in
Spanje moet je in box 3 opgeven. Je kunt echter in jouw Nederlandse aangifte in de rubriek 'vrijstellingen
en verminderingen' vragen om een vermindering van belasting in box 3. Er is namelijk vastgesteld dat Spanje
over de woning op Spaans grondgebied belasting mag heffen. Dit betekent dat je als niet-resident in Spanje
belasting moet betalen. Daarom mag je in Nederland om belastingvermindering vragen om te voorkomen dat de
waarde van jouw Spaanse woning tweemaal wordt belast. Je kunt uitgaan van een belastingvermindering van
ongeveer 1,2% van de waarde van jouw vakantiehuis. Dit is niet van toepassing als de financieringsschuld
groter dan op gelijk aan de waarde van jouw Spaanse woning.
Vermogenbelasting Spanje
Niet-residenten zijn in Spanje ook belastingplichtig voor de Spaanse vermogensbelasting (impuesto sobre el
patrimonio). Dit is echter alleen van toepassing op bezittingen die zij in Spanje aanhouden. Er geldt een
algemene vrijstelling tot een bedrag van € 700.000 per persoon. Inwoners van Spanje hebben daarnaast
een belastingvrije voet van € 300.000 per persoon voor een eigen woning. Voor Nederlanders geldt dit
echter niet, omdat de woning in Spanje slechts een vakantieverblijf is. De vrijstelling van € 700.000
is dus inclusief de waarde van de woning. De tarieven van de heffing wordt door de overheid van Spanje
bepaald. De nationale tarief loopt van 0,2% tot 2,5%. De autonome regio's in Spanje mogen hier echter van
afwijken.
Spaanse onroerendezaakbelasting
De gemeentes in Spanje heffen onroerendezaakbelasting. Dit wordt de 'impuesto sobre bienes inmeubles' (IBI)
genoemd. Elke eigenaar van onroerend goed in Spanje krijgt hiermee te maken. Ook als niet-resident moet je
dus een bepaald bedrag afdragen. Hiervoor wordt gekeken naar de kadastrale waarde van het vastgoed. Het
tarief kan per gemeente verschillen. Over het algemeen ligt het tarief tussen de 0,4% en 1,1% over de waarde
van het onroerend goed. Je ontvangt van de gemeente een aanslag die je kunt afhandelen bij het gemeentelijke
belastingkantoor. Het is ook mogelijk om dit jaarlijks automatisch te laten incasseren.
Inkomstenbelasting voor niet-residenten in Spanje
De Spaanse inkomstenbelasting, ook wel 'Renta' genoemd, is van toepassing op iedereen in Spanje die een
fiscaal resident is. Ook niet-residenten moeten in Spanje moeten inkomstenbelasting betalen indien ze in het
bezit zijn van onroerend goed op Spaans grondgebied. Dit betekent dat jij, als vakantiehuiseigenaar, een
forfaitair huurinkomen van 1,1% of 2% van de 'valor castrastral' (kadastrale waarde) betaalt. Dit is van
toepassing als je het huis niet verhuurt aan anderen. Wanneer je dit wel doet, moet je alleen belasting
betalen over de werkelijke huurinkomsten. Het heffingspercentage is 19% in 2017. Dit percentage geldt voor
niet-ingezetenen van andere Europese lidstaten en de belasting wordt 'Impuesto sobre la renta de no
residentes (IRNR)' genoemd. Inwoners uit andere landen moet rekening houden met een heffingspercentage van
24%. Kosten die je maakt met betrekking tot de verhuur mag je aftrekken van de ontvangen huur. Hierbij kun
je bijvoorbeeld denken aan advertentiekosten, gemeentelijke heffingen en onderhoudskosten.
Toeristenbelasting innen
Als verhuurder van een vakantiehuis ben jij verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de
toeristenbelasting. Dit is een belasting bedoeld voor bezoekers buiten de gemeente die er komen verblijven.
De belasting wordt geheven op elke accommodatievorm. In tegenstelling tot andere Europese landen, is het
heffen van toeristenbelasting niet gebruikelijk in Spanje. Alleen in de deelstaat Catalonië en de
Balearen eiland is deze heffing van toepassing. De tarieven verschillen per regio en accommodatievorm.
Meestal is dit niet hoger dan € 3 per dag.